Bakgrund och syfte

Enligt 9 kapitlet, paragraf  9  i kommunallagen ska revisorerna pröva om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är tillräcklig. Kommunallagen fastställer vidare enligt 6 kapitlet, paragraf  7 att nämnderna ska se till att den interna kontrollen är tillräcklig.

Projektets syfte har varit att genomföra en översiktlig granskning av arbetet med den interna kontrollen i kommunens styrelser.

Granskningens revisionsmål har varit
• Har kommunstyrelsen och de övriga styrelserna lyckats med att implementera en systematisk intern kontroll?
• Är styrelsernas kontrollplaner ändamålsenliga?
• Har styrelserna fått återrapportering av utfört arbete med intern kontroll?
• Har kommunstyrelsen genomfört en årlig utvärdering av arbete och initierat förändringar och utvecklingsinsatser?
Granskningen skulle även
• Ge underlag för revisorernas årliga bedömning om kommunen har en tillfredsställande och effektiv intern kontroll.

Sammanfattande bedömning

Det är enbart i kommentarerna till årsredovisningen som styrelsernas interna kontrollarbete under 2008 redovisas. Det framgår inte av styrelsernas protokoll om någon rapport över uppföljningen av arbetet med intern kontroll under 2008 behandlats av de olika styrelserna i kommunen. Ingen samlad redovisning av uppföljningen av styrelsernas interna kontrollplaner för 2008 har behandlats av kommunstyrelsen.
Kommunstyrelsen har inte genomfört någon utvärdering av övriga styrelsers arbete med den interna kontrollen och inte tagit något initiativ till förbättringar.
Riskanalyser bör genomföras av styrelsernas verksamhetsområden. En riskanalys ökar förutsättningarna för att de rutiner/processer som bör granskas kommer att ingå i respektive styrelses plan för intern kontroll.

Enligt reglementet är det kommunstyrelsen som har det övergripande ansvaret för att det finns en god intern kontroll i kommunen. Styrelsen måste skapa förutsättningar för att arbetet med den interna kontrollen i kommunen ska förbättras och utvecklas.