Stora och snabba förändringar sker inom det finansiella området. Penning- och kapitalmarknaden expanderar, internationaliseras och blir allt mer komplicerad. Samtidigt med detta ökar kraven på kommunerna att bedriva effektivare verksamhet, inte minst inom det finansiella området.
För att kunna följa med i den finansiella utvecklingen och därigenom effektivisera kommunens finansiella verksamhet måste arbetet bedrivas efter genomtänkta strategier och riktlinjer samt under säkra och kontrollerade former. Centralt i detta arbete måste vara kommunernas speciella ställning i samhället och därigenom särskilda krav på riskhantering vid upplåning, placering eller annan finansiell verksamhet inom kommunen. Visst risktagande är ofrånkomligt på finansmarknaden och måste också accepteras i kommunal verksamhet.
Detta dokument skall utgöra en policy för det finansiella arbetet inom Avesta kommun och dess Internbanksverksamhet. Policyn skall kontinuerligt uppdateras.
Kommunen skall enligt kommunallagen förvalta sina medel på ett sådant sätt att krav på god avkastning och betryggande säkerhet kan tillgodoses.
Kommunens mål är att uppnå en effektiv och affärsmässig förvaltning av kommunkoncernens samlade finanser samt ett optimalt ränteutfall med beaktande av att bl a valuta-, ränte-, kredit- och likviditetsrisker begränsas till en för kommunen acceptabel nivå.
Kommunkoncernen skall alltid ha en god betalningsberedskap.
Riktlinjerna omfattar kommunen samt kommunens helägda bolag och kommunalförbund.
Ekonomienheten är kommunstyrelsens organ för att sköta kommunens finansiella hantering samt det för koncernen gemensamma rörelsekontot (koncernkonto). Ekonomienheten skall även agera som internbank för hela kommunkoncernen.
* vara hela kommunkoncernens bank beträffande upplåning, placering och annan finansiell verksamhet (med undantag för leasing, gäller endast kommunen) enligt fastställd finanspolicy
* noga bevaka ränteläget för att uppnå bästa möjliga villkor vid upplåning och placering
* administrera koncernens certifikatprogram
* administrera koncernens centrala rörelsekonto (koncernkonto).
* upprätthålla goda kontakter med banker och finansinstitut och sträva efter att få
kreditlöften i både svensk och utländsk valuta så att kommunen och kommunbolagen alltid har en god betalningsberedskap
* ej anslagsfinansieras utan arbeta på självkostnadsbasis, därmed skall verksamhetens intäkter täcka kostnaderna.
En finanskommitté bestående av representanter från parterna inom Internbanken skall svara för samarbetet inom Internbanken.
Kommunens ekonomichef är sammankallande och ansvarar för rapportering i finanskommittén samt vidarerapportering till kommunstyrelsen, bolagsstyrelser och förbundsstyrelser.
Grunden för Internbankens upplåning är fullmäktiges beslut om koncernens totala lånevolym via Internbanken.
Internbanken skall förvalta lånestocken på ett kostnadsmässigt optimalt sätt med hänsyn till risker och andra i denna policy reglerade faktorer.
Leasing och liknande finansiella former skall jämställas med upplåning.
Delegationsordningen regleras i särskilda beslut.Delegationen innebär befogenhet att besluta om följande:
- Upptagande, konvertering, omläggning, omplacering och inlösen av krediter inom ramen för av kommunfullmäktige fattade beslut avseende Internbankens/kommunens totala lånevolym.
- Nyttjande av på marknaden förekommande finansiella instrument samt därtill hörande avtal.
All upplåning skall ske på affärsmässiga grunder genom skriftligt eller muntligt anbudsförfarande från minst två långivare.
Det åligger utsedda delegater att kontinuerligt vidtaga åtgärder för att kommunkoncernen skall erhålla en lånestock med varierande räntebindningstider, i syfte att sprida ränteriskerna. Vidare skall delegaterna bevaka den allmänna utvecklingen på finansmarknaden.
* Lån/leasing i svensk eller utländsk valuta hos:- Svenska staten- Svensk bank eller banks helägda finansbolag- Svenska försäkringsbolag och pensionsanstalter- Svenska kommuner och landsting- Bostadsfinansieringsbolag, statlig eller bankägt- Företag- Utländsk bank
Ekonomienheten svarar för planering av Internbankens samtliga placeringar. Målsättningen är att under iakttagande av innehållet i denna policy samt sunt affärsomdöme, åstadkomma bästa möjliga avkastning på Internbankens placeringar (likviditet).
Utlåning till parter ingående i Internbanksverksamheten skall jämställas med likviditetsförvaltning.
Internbanken skall alltid ha en god betalningsberedskap.
Delegering berörda personer:Delegationsordningen regleras i särskilda beslut.Delegationen innebär befogenhet att besluta om följande:
- finansiella placeringar för Internbankens/kommunens räkning samt därtill hörande avtal.- avsättning till pensioner enligt föreskrifter under särskild rubrik nedan.
All placering skall utgå från en upprättad och aktuell likviditetsplanering och löptiden anpassas till koncernens behov samt bedömning av räntenivåns utveckling.
Medelplacering får ske i form av:- Inlåning i svensk bank eller motsvarande kreditinstitut.- Köp av kort- och långfristiga räntebärande värdepapper utgivna av: Svenska staten och dess helägda bolag Svenska banker och dess helägda bolag Bostadsfinansieringsinstitut eller motsvarande Kommuner och landsting- Utlåning till inom Internbanksverksamheten hörande parter inom av kommunfullmäktige fastställd lånelimit för respektive part via Internbanken.
Särskilda föreskrifter för placering av medel avsatta för pensionsförpliktelser.
Placering av medel avsedda för pensionsförpliktelser skall ske genom så kallade återlån.Det vill säga all placering skall ske internt inom balansräkningen.
Att bedriva en aktiv finansverksamhet med stora volymer ger ständigt upphov till osäkerhet, risker och en omfattande administration. Då Avesta kommuns finanspolicy karaktäriseras av en låg riskprofil med en hög ambition att följa utvecklingen är det av utomordentlig vikt att ett fungerande kontrollsystem finnes.
För att få fullgod säkerhet i affärstransaktioner med motparten, skall följande uppdelning mellan den som gör affären och den som kontrollerar/bokför transaktionen gälla:
Motpart <-------> ekonomienheten <-------> redovisningsenheten
I I Avräkningsnota banken) I_________________________ III
Dokument som anger de personer som är behöriga att utföra affärer i kommunens namn och vilka befogenheter dessa har bör översändas till aktuella motparter.
Systemet som skall ge en god intern kontroll skall även innehålla en riskvärderingsmodell som skall ta i beaktande olika risker som är förknippade med all penninghantering.
Riskhanteringens målsättning är dels att eliminera sådana risker som hotar Avesta kommunkoncerns betalningsförmåga på kort- och lång sikt, dels att skapa handlingsutrymme för finansfunktionen att arbeta aktivt med räntepositioner inom givna riskramar. Riskramar och riskhantering för finansfunktionen skall ta hänsyn till kommunkoncernens samlade risker och riskutrymme. Vid mätning och styrning av ränterisk skall hänsyn till derivat och placeringar tas, det vill säga att det är kommunkoncernens nettopositioner som skall mätas och styras.
Räntebindningsstrategin skall uttryckas i en normportfölj i form av den förfallostruktur avseende räntebindning, uttryckt per löptidsintervall som beskriver den strategi som bäst passar kommunkoncernens verksamhet och önskad risknivå enligt styrelsens beslut. Handlingsfriheten för finansfunktionen avseende den verkliga portföljen i förhållande till normportföljen skall anges genom en maximal avvikelse från normportföljens förfallostruktur. Den av styrelsen beslutade normportföljen och intervall för maximal avvikelse samt ränteriskmandatet beskrivs i bilaga 1.
Finansfunktionen ansvarar för att löpande pröva normportföljens utseende och vid behov skall kommunens ekonomichef föreslå styrelsen ändringar i normportföljen.
Normportföljens utseende skall vara en avvägning av kort räntebindning för att långsiktigt sänka räntekostnaden och lång räntebindning för ökad stabilitet i räntekostnader. Denna avvägning bestäms av räntemarknadens utseende och kommunkoncernens förmåga att klara negativa scenarier samt av styrelsens risksyn.
Finansfunktionen skall årligen ta fram förslag till ränteriskmandat som fastställes av styrelsen. Ränteriskmandatet anger hur mycket verklig portfölj maximalt får avvika från normportföljen. Om riskmandatet överskrids är det finansfunktionens ansvar att utan onödigt dröjsmål återställa låneportföljens räntebindningsstruktur inom ränteriskramarna. Ränteriskmandatet beskrivs i bilaga 1.
Avesta kommunkoncern skall sträva efter att sprida motpartsrisker. Kommunkoncernen får göra derivataffärer med de motparter som räknats upp under avsnittet Upplåning.
Lån i utländsk valuta får tas upp endast under förutsättning att de vid upplåningstillfället säkras på sådant sätt att valutarisken elimineras.
Endast sådana derivatinstrument eller kombinationer av instrument där finansfunktionen har god insikt om instrumentens funktion, prissättning och risker får användas. Användandet av derivatinstrument förutsätter också administrativa system som kan hantera dessa affärer.
Ränteterminer, ränteoptioner och ränteswappar får användas så länge ränteriskramarna inte överskrids.
Valutaderivat får endast användas för att säkra utlandslån.
I samtliga fall av upplåning eller likviditetsförvaltning skall ett internt beslutsunderlag innehållande samtliga överenskomna villkor upprättas. Detta beslutsunderlag skall undertecknas av behörig person som beslutat om och utfört affären samt ytterligare en behörig person.
Beslutsunderlaget skall upprättas och undertecknas i minst två exemplar varav ett exemplar skall förvaras hos ekonomienheten. Det andra exemplaret skall överlämnas till kassafunktionen för kontroll mot från affärens motpart översända affärsunderlag. Det vill säga kvitton, notor eller dylikt.
Ekonomienhetens exemplar av beslutsunderlag upprättat vid "Internbanksintern " affär skall även undertecknas av motpart.
Vid förekomst av handling, skuldebrev eller dylikt, mellan Internbanken/Avesta kommun och affärsmotpart skall denna handling alltid undertecknas av behörig person som beslutat om och utfört affären samt ytterligare en behörig person.
Samtliga kvitton eller dylika handlingar från affärsmotpart skall efter genomförd affär överlämnas till redovisningsenheten.
Redovisningsenheten skall vid dessa affärer svara för upprättande av korrekta redovisningsunderlag med kontering och kontroll.
Kontinuerligt ska avstämning ske mellan redovisningen och uppgifter erhållna från affärsmotparter.
Med anledning av den aktiva finansförvaltning som eftersträvas och den delegering som därigenom krävs, skall en rapportering angående Internbankens och kommunens finansiella läge och aktiviteter ske till kommunstyrelsen och dess arbetsutskott, bolagsstyrelser och förbundsstyrelser vid de tillfällen dessa önskar.
Rapporten bör innehålla uppgifter om:
- bedömning av det allmänna ekonomiska läget.
- likvida ställningen.
- riskexponering med avseende på ränterisker, kreditrisker, valutarisker, motpartsrisker och likviditetsrisk.
Satsningen på Outdoor
Satsningen på Koppardalen
Satsningen på Sport